ALV-alarajahuojennus poistuu 2025 - miten se vaikuttaa pieniin yrityksiin?
ALV-alarajahuojennus - mikä se on?
Olen aikaisemminkin kirjoittanut alv-alarajahuojennuksesta, mutta siitä huolimatta nostan aiheen uudelleen esille. Lyhyesti ja yksinkertaisesti alv-alarajahuojennus on verohuojennus alv-rekisterissä oleville yrityksille, joiden liikevaihto on 15 000- 30 000 €. Jos liikevaihto jää alle 15 000 €:n, yritys saa huojennuksena tilikaudelta maksettavan arvonlisäveron, ja mikäli liikevaihto ylittää 15 000 €, mutta jää alle 30 000 €:n, yritys saa huojennuksena takaisin osan maksettavaksi tulevasta arvonlisäverosta. Usein jää huomaamatta, että alv-alarajahuojennus on tuloverotuksessa verotettavaa tuloa, ja se on muistettava ilmoittaa tulona veroilmoituksella. Lisätietoja verottajan sivuilta.
Asia alkoi nyt kiinnostaa enemmän, koska tämä huojennus poistuu 1.1.2025, ja aloin pohtia, miten se vaikuttaa esimerkiksi omaan verotukseeni. Päätinkin uhrata lauantai-iltani muutamille laskelmille, koska tässä tapauksessa Tarot-korteista ei ole apua, ainoastaan numerot voivat kertoa totuuden. Euroopan unionin pienyritysdirektiivi velvoittaa Suomen poistamaan alarajahuojennuksen 1.1.2025 alkaen. Korvaavaa verohuojennusta pienyrittäjille ei ole luvassa. Valtiovarainministeriö on arvonlisäverolain muutosesityksessä ehdottanut, että arvonlisäverollisuuden alaraja säilyttäisiin 15 000 €:ssa. (Taloustaito 2.1.2024). Tämä voi kuitenkin vielä muuttua, vaikkakaan sen varaan ei juuri kannata ramata tuppisanastoa lainatakseni.
Suomen Mikro- ja yksinyrittäjät MYRY ry on myös ottanut kantaa asiaan. Myryn mukaan alarajahuojennuksen poistaminen lisää erityisesti palvelualan työvoimavaltaisten mikro- ja yksinyritysten verorasitusta, koska niiden on harvoin mahdollista siirtää lisääntyvää veroa täysimääräisenä hintoihin, mikä heikentää kannattavuutta. Itsekin palvelualan yrittäjänä tunnistan tilanteen. Myryn näkemys on, että arvonlisäverollisuuden alarajan tulisi olla vähintään 50 000 €:n tuntumassa. Jos klikkaat tuota linkkiä, niin lue myös YEL-uudistuksesta, joka omalta osaltaan lisää pienten yrittäjien taakkaa ja vaikuttaa radikaalisti kannattavuuteen.
https://www.mikrojayksinyrittajat.fi/ajankohtaista/
Numerot kertovat - esimerkkejä
Seuraavat laskelmat ovat täysin mielikuvituksen tuotetta - halusin vain tietää, miten alarajahuojennuksen poistaminen vaikuttaa yrityksen kannattavuuteen.
Laskelma 1.
| Toiminimi Alvina | 2024 | 2025 | |||
| Myynti alv 0 % | 17 000,00 | 17 000,00 | |||
| Maksettava alv | 4 080,00 | 4 080,00 | |||
| Vähennettävä alv | 1 000,00 | 1 000,00 | |||
| Huojennukseen oikeuttava vero | 3 080,00 | 0,00 | |||
| Alarajahuojennuksen määrä | 2 669,33 | ||||
| Maksettava alv | 410,67 | 3 080,00 | |||
Aika karua, vai mitä? Alemmassa laskelmassa alv ja tulovero on laskettu yhteen, koska saatu alarajahuojennus pitää huomioida tuloverotuksessa. Vuonna 2025 siis maksetaan arvonlisäveroa ja tuloveroa yhteensä 6 080 €, kun vuonna 2024 niitä maksetaan yhteensä 4078 €. Alimpana laskelma osakeyhtiöstä, joka pääsee tässä muutaman satasen vähemmällä yhteisöveron takia.
| Tuloverotus | |||||
| Tilikauden voitto ennen veroja | 12 000,00 | 12 000,00 | |||
| + alv-alarajahuojennus | 2 669,33 | ||||
| Verotettava tulo | 14 669,33 | 12 000,00 | |||
| Tulovero | 25 % | 3 667,33 | 3 000,00 | ||
| Maksettava alv ja tulovero yhteensä | 4 078,00 | 6 080,00 | |||
| Tuloverotus | |||||
| Tilikauden voitto ennen veroja | 12 000,00 | 12 000,00 | |||
| + alv-alarajahuojennus | 2 669,33 | ||||
| Verotettava tulo | 14 669,33 | 12 000,00 | |||
| Yhteisövero | 20 % | 2 933,87 | 2 400,00 | ||
| Maksettava alv ja yhteisövero yhteensä | 3 344,54 | 5 480,00 | |||
Laskelma 2.
| Toiminimi Alvina | 2024 | ||
| Myynti alv 0 % | 14 500,00 | ||
| Maksettava alv | 3 480,00 | ||
| Vähennettävä alv | 800,00 | ||
| Huojennukseen oikeuttava vero | 2 680,00 | ||
| Alarajahuojennuksen määrä | 2 680,00 | ||
| Maksettava alv | 0,00 |
Tässä laskelmassa on tilanne, jossa yritys on alv-rekisterissä, vaikka liikevaihto jää alle 15 000 €. Vuonna 2025 se ei enää ole rekisterissä, mikäli tulot pysyvät samalla tasolla. Tulovero luonnollisesti on muutaman satasen pienempi, kun huojennusta ei ole saatu. Osakeyhtiöllä on taas yhteisöveron takia hieman parempi tilanne.
| Tuloverotus | |||||
| Tilikauden voitto ennen veroja | 11 500,00 | 11 500,00 | |||
| + alv-alarajahuojennus | 2 680,00 | ||||
| Verotettava tulo | 14 180,00 | 11 500,00 | |||
| Tulovero | 25 % | 3 545,00 | 2 875,00 | ||
| Maksettava alv ja tulovero yhteensä | 3 545,00 | 2 875,00 | |||
Osakeyhtiö Alvina Oy
| Tuloverotus | |||||
| Tilikauden voitto ennen veroja | 11 500,00 | 11 500,00 | |||
| + alv-alarajahuojennus | 2 680,00 | ||||
| Verotettava tulo | 14 180,00 | 11 500,00 | |||
| Yhteisövero | 20 % | 2 836,00 | 2 300,00 | ||
| Maksettava alv ja yhteisövero yhteensä | 2 836,00 | 2 300,00 | |||
Mitä (sivutoiminen) pienyrittäjä voi tehdä vuonna 2025?
Mutta hei, ei masentauduta - muutaman viikon kuluttua on kevät, ja kyllä se kesäkin sieltä tulee arvonlisäveroista huolimatta 😍. Ihanaa viikonlopun jatkoa!
Kommentit
Lähetä kommentti