ALV-alarajahuojennus poistuu 2025 - miten se vaikuttaa pieniin yrityksiin?

ALV-alarajahuojennus - mikä se on?

Olen aikaisemminkin kirjoittanut alv-alarajahuojennuksesta, mutta siitä huolimatta nostan aiheen uudelleen esille. Lyhyesti ja yksinkertaisesti alv-alarajahuojennus on verohuojennus alv-rekisterissä oleville yrityksille, joiden liikevaihto on 15 000- 30 000 €. Jos liikevaihto jää alle 15 000 €:n, yritys saa huojennuksena tilikaudelta maksettavan arvonlisäveron, ja mikäli liikevaihto ylittää 15 000 €, mutta jää alle 30 000 €:n, yritys saa huojennuksena takaisin osan maksettavaksi tulevasta arvonlisäverosta. Usein jää huomaamatta, että alv-alarajahuojennus on tuloverotuksessa verotettavaa tuloa, ja se on muistettava ilmoittaa tulona veroilmoituksella. Lisätietoja verottajan sivuilta. 

https://www.vero.fi/yritykset-ja-yhteisot/verot-ja-maksut/arvonlisaverotus/vahainen-liiketoiminta-on-arvonlisaverotonta/

Kuva Mohamed Hassan Pixabaysta

Asia alkoi nyt kiinnostaa enemmän, koska tämä huojennus poistuu 1.1.2025, ja aloin pohtia, miten se vaikuttaa esimerkiksi omaan verotukseeni. Päätinkin uhrata lauantai-iltani muutamille laskelmille, koska tässä tapauksessa Tarot-korteista ei ole apua, ainoastaan numerot voivat kertoa totuuden. Euroopan unionin pienyritysdirektiivi velvoittaa Suomen poistamaan alarajahuojennuksen 1.1.2025 alkaen. Korvaavaa verohuojennusta pienyrittäjille ei ole luvassa. Valtiovarainministeriö on arvonlisäverolain muutosesityksessä ehdottanut, että arvonlisäverollisuuden alaraja säilyttäisiin 15 000 €:ssa. (Taloustaito 2.1.2024). Tämä voi kuitenkin vielä muuttua, vaikkakaan sen varaan ei juuri kannata ramata tuppisanastoa lainatakseni. 

https://www.taloustaito.fi/Vero/pienelle-yritykselle-arvonlisaveron-alarajahuojennus-viela-vuodelta-2024--verohelpotus-poistuu-2025/#1baa3051

Suomen Mikro- ja yksinyrittäjät MYRY ry on myös ottanut kantaa asiaan. Myryn mukaan alarajahuojennuksen poistaminen lisää erityisesti palvelualan työvoimavaltaisten mikro- ja yksinyritysten verorasitusta, koska niiden on harvoin mahdollista siirtää lisääntyvää veroa täysimääräisenä hintoihin, mikä heikentää kannattavuutta. Itsekin palvelualan yrittäjänä tunnistan tilanteen. Myryn näkemys on, että arvonlisäverollisuuden alarajan tulisi olla vähintään 50 000 €:n tuntumassa. Jos klikkaat tuota linkkiä, niin lue myös YEL-uudistuksesta, joka omalta osaltaan lisää pienten yrittäjien taakkaa ja vaikuttaa radikaalisti kannattavuuteen.  

https://www.mikrojayksinyrittajat.fi/ajankohtaista/

Numerot kertovat - esimerkkejä

Kuva Mohamed Hassan Pixabaysta

Seuraavat laskelmat ovat täysin mielikuvituksen tuotetta - halusin vain tietää, miten alarajahuojennuksen poistaminen vaikuttaa yrityksen kannattavuuteen.

Laskelmissa ei ole huomioitu erilaisia veroprosentteja, muita mahdollisia tuloja,  muita vähennyksiä, tulojen jakamista ansio- ja pääomatuloihin jne. Esimerkkilaskelmissa yritykset ovat palvelualan yrityksiä, kuten konsultit, kirjanpitäjät, terapeutit jne., joiden tulot muodostuvat oman osaamisen myymisestä, eikä vähennyskelpoisia ostoja ole merkittävästi.

Laskelma 1. 

Toiminimi Alvina20242025
Myynti alv 0 %17 000,0017 000,00
Maksettava alv4 080,004 080,00
Vähennettävä alv1 000,001 000,00
Huojennukseen oikeuttava vero3 080,000,00
Alarajahuojennuksen määrä2 669,33
Maksettava alv410,673 080,00

Aika karua, vai mitä? Alemmassa laskelmassa alv ja tulovero on laskettu yhteen, koska saatu alarajahuojennus pitää huomioida tuloverotuksessa. Vuonna 2025 siis maksetaan arvonlisäveroa ja tuloveroa yhteensä 6 080 €, kun vuonna 2024 niitä maksetaan yhteensä 4078 €. Alimpana laskelma osakeyhtiöstä, joka pääsee tässä muutaman satasen vähemmällä yhteisöveron takia. 

Tuloverotus
Tilikauden voitto ennen veroja12 000,0012 000,00
+ alv-alarajahuojennus2 669,33
Verotettava tulo14 669,3312 000,00
Tulovero25 %3 667,333 000,00
Maksettava alv ja tulovero yhteensä4 078,006 080,00

Osakeyhtiö Alvina Oy
Tuloverotus
Tilikauden voitto ennen veroja12 000,0012 000,00
+ alv-alarajahuojennus2 669,33
Verotettava tulo14 669,3312 000,00
Yhteisövero20 %2 933,872 400,00
Maksettava alv ja yhteisövero yhteensä3 344,545 480,00

 Laskelma 2.

Toiminimi Alvina2024
Myynti alv 0 %14 500,00
Maksettava alv3 480,00
Vähennettävä alv800,00
Huojennukseen oikeuttava vero2 680,00
Alarajahuojennuksen määrä2 680,00
Maksettava alv0,00

Tässä laskelmassa on tilanne, jossa yritys on alv-rekisterissä, vaikka liikevaihto jää alle 15 000 €. Vuonna 2025 se ei enää ole rekisterissä, mikäli tulot pysyvät samalla tasolla. Tulovero luonnollisesti on muutaman satasen pienempi, kun huojennusta ei ole saatu. Osakeyhtiöllä on taas yhteisöveron takia hieman parempi tilanne. 

Tuloverotus
Tilikauden voitto ennen veroja11 500,0011 500,00
+ alv-alarajahuojennus2 680,00
Verotettava tulo14 180,0011 500,00
Tulovero25 %3 545,002 875,00
Maksettava alv ja tulovero yhteensä3 545,002 875,00

Osakeyhtiö Alvina Oy

Tuloverotus
Tilikauden voitto ennen veroja11 500,0011 500,00
+ alv-alarajahuojennus2 680,00
Verotettava tulo14 180,0011 500,00
Yhteisövero20 %2 836,002 300,00
Maksettava alv ja yhteisövero yhteensä2 836,002 300,00

Mitä (sivutoiminen) pienyrittäjä voi tehdä vuonna 2025?

Jaa, enpä vaan tiedä 👽. Ensin täytyy odottaa, millainen on lakiesityksen lopputulos, mutta tokihan asiaa silti joutuu pohtimaan. Jos arvonlisäverollisuuden alaraja pysyy 15 000 €:ssa, niin vaihtoehdot ovat vähissä. Alle 15 000 €:n liikevaihdon yrityksille muutos nostaa tuloveroa jonkin verran, joten hinnoittelua joutuu pohtimaan. Yli 15 000 € liikevaihdon yritykset joutuvat myös pohtimaan hinnoittelua, mutta myös sitä, onko järkeä tehdä töitä niin paljon, että 15 000 €:n raja ylittyy? Pitäisikö irtisanoa asiakkaita, jotta 15 000 € maaginen raja ei ylity?  Vai kannattaisiko muuttaa toiminimi osakeyhtiöksi pienemmän tuloverotuksen vuoksi? Arvonlisäveroa joutuisi silti maksamaan melkoisen summan vuosittain. Palvelualoilla ei valitettavasti ole kovin paljon vähennyskelpoisia ostoja, joilla pienentää maksettavaa arvonlisäveroa.  

Kuva Steve Buissine Pixabaysta

Tuntuu vahvasti siltä, että ruuvi kiristyy. Ongelmaan ei valitettavasti ole oikeaa tai yleispätevää helppoa ratkaisua vaan jokainen yrittäjä joutuu itse pähkäilemään tämän kanssa.

Verottaja kyllä tuossa omassa uutisoinnissaan nätisti sanoo, että uudistuksen myötä vähäisen toiminnan raja-arvo Suomessa voi muuttua. Jokainen EU-valtio voi itse päättää kansallisen vähäisen toiminnan verovapauksen raja-arvon, joka kuitenkin voi olla enintään 85 000 €. 


https://www.vero.fi/tietoa-verohallinnosta/uutishuone/verotuksen_muutoksia/pienyritysten-arvonlisaverotukseen-muutoksia-2025/

Mutta hei, ei masentauduta - muutaman viikon kuluttua on kevät, ja kyllä se kesäkin sieltä tulee arvonlisäveroista huolimatta 😍. Ihanaa viikonlopun jatkoa!




Kommentit

Tämän blogin suosituimmat tekstit

Kiireen keskellä

Harrastukset vol 1